「パートの年収の壁が2025年から変わるって聞いたけど、どうなるの？」
パートで働く多くの方が、2025年から変更された扶養制度や「年収の壁」が実際どう変わったのか等、不安を感じているのではないでしょうか。収入を増やしたいけれど、税金や社会保険料の負担を考えると、年収は結局いくらまでにしたらベストなのでしょうか？。
この記事では、扶養内で働きたいと考えている方のために、以下の点を分かりやすく解説します。
- 2025年からの扶養制度や年収の壁の変更点、最新情報
- そもそも「扶養内」とは何か、2種類の扶養の違い
- 「103万円の壁」「130万円の壁」の改正、年収の壁ごとの影響
- 働き損にならないための年収の目安
この記事を読めば、今後の制度変更に関する不安が解消され、あなたに合った働き方を見つけるヒントが得られます。
2025年扶養制度の変更点まとめ
「2025年に扶養がなくなる」「130万円の壁が廃止される」といった話を聞いたことがあるかもしれませんが、最新の情報を整理して解説します。
扶養内とは？2種類の扶養の違い
「扶養内で働く」と一言で言っても、実は「税制上の扶養」と「社会保険上の扶養」という2つの意味があります。この2つを区別して理解することが、年収の壁を正しく理解する第一歩です。
税制上の扶養（所得税・住民税）
「税制上の扶養」とは、主に扶養する側である、配偶者や親等の税金に関わる制度です。あなたの年収が一定額以下の場合、配偶者や親等（納税者）が「扶養控除」「配偶者控除」または「配偶者特別控除」という所得控除を受けられ、所得税や住民税の負担が軽くなります。
- 2025年の税制改正で変更された壁
所得税法上の扶養親族条件
「103万円の壁」→123万円の壁へ
- 影響
あなたの年収が123万円を超えると、あなたを扶養する側である、配偶者や親等が受けられる控除額が変わり始め、税金の負担が徐々に増えていきます。
社会保険上の扶養（健康保険・年金）
「社会保険上の扶養」とは、あなた自身の社会保険料に関わる制度です。あなたの年収が一定額以下の場合、配偶者や親等が加入する健康保険や厚生年金の「被扶養者」となり、自分で健康保険料や国民年金保険料を支払う必要がありません。
- 関係する壁
主に「106万円の壁、かつ週の労働時間20時間」「130万円の壁」 - 影響
この壁を超えると、社会保険の扶養から外れ、自分で社会保険料を支払う義務が生じます。これにより、手取り額が大きく減少する可能性があります。
扶養内で働くための最適な年収はいくら？
結局、年収はいくらまでに抑えるのが一番得なのでしょうか？
これは、あなたの考え方やライフプランによって異なります。
- とにかく手取り額を減らしたくない場合
社会保険料の負担が発生しない年収130万円未満（勤務先の条件によっては106万円未満）を目指すのが一つの選択肢です。 - 将来の年金を増やしたい、保障を手厚くしたい場合
あえて壁を越えて社会保険に加入し、年収160万円以上を目指すことで、長期的に見てメリットが大きくなることもあります。
まずは2種類の扶養の違いと、それぞれの「年収の壁」が何に影響するのかをしっかり理解することが大切です。
【一覧表】パートの年収の壁をわかりやすく解説
パートで働く方が意識すべき「年収の壁」は、主に5つあります。それぞれの壁の意味と、超えた場合の影響を一覧で確認しましょう。
| 年収の壁 | 影響を受ける人 | 影響の内容 | 壁の種類 |
|---|---|---|---|
| 123万円 | パート本人の扶養者 | 配偶者・親等の所得税法上の扶養親族から外れる | 税金の壁 |
| 106万円（かつ週20時間労働） | パート本人 | 条件を満たすと社会保険への加入義務が発生する | 社会保険の壁 |
| 130万円 | パート本人 | 配偶者・親等の社会保険の扶養から外れる | 社会保険の壁 |
| 150万円 | パート本人（19～23歳未満の子）、扶養者 | ・親等の所得税法上の扶養控除額が満額でなくなる ・親等の社会保険の扶養認定を受けられなくなる | 税金・社会保険の壁 |
| 160万円 | パート本人の配偶者 パート本人 | ・配偶者特別控除が満額ではなくなる（超えると段階的に減額） ・本人の所得税が課税される | 税金の壁 |
123万円の壁（所得税の壁）
「123万円の壁」とは、所得税法上の扶養親族になれるラインです。配偶者の場合、「配偶者控除」を受けられますが、123万円を超えると「配偶者特別控除」に切り替わります。
106万円の壁（社会保険の壁）
「106万円の壁」とは、一定の条件を満たした場合に、勤務先の社会保険（健康保険・厚生年金）への加入が義務付けられる年収ラインです。年収106万円は、月収8.8万円を12ヶ月続けた場合の目安です。この壁を超えると、給与から社会保険料が天引きされるようになります。詳しい加入条件は後ほど解説します。
130万円の壁（社会保険・一般の壁）
「130万円の壁」は、社会保険の扶養から外れる年収ラインです。年収が130万円以上になると、配偶者やご家族の社会保険の扶養から外れ、自分で国民健康保険と国民年金に加入するか、勤務先の社会保険に加入する必要があります。これにより、年間で数十万円の保険料負担が発生します。
150万円の壁（社会保険・19歳以上23歳未満の壁）
「150万円の壁」とは、19歳以上23歳未満の方が親の社会保険の扶養から外れるラインです。親の特定親族特別控除の満額控除もこのラインです。（超えると段階的に減額）
160万円の壁（所得税の壁）
「160万円の壁」とは、あなた自身に所得税がかかり始める年収ラインのことです。年収が160万円を超えた部分に対して、所得税が課税されます。配偶者特別控除の満額控除もこのラインです。（超えると段階的に減額）
201万円の壁（配偶者特別控除の壁）
「201万円の壁」とは、配偶者特別控除が完全になくなる年収ラインです。あなたの年収が201.6万円以上になると、配偶者は配偶者特別控除を受けられなくなります。
パートの社会保険加入条件
「106万円の壁」は、すべてのパートタイマーに適用されるわけではありません。以下の条件をすべて満たす場合に、社会保険への加入義務が発生します。
月収8.8万円以上
給与の月額が88,000円以上であることが条件です。年収に換算すると約106万円（8.8万円×12ヶ月）となるため、「106万円の壁」と呼ばれています。
週の所定労働時間20時間以上
雇用契約書などで定められた、1週間の労働時間が20時間以上である必要があります。残業時間は含みません。
企業の従業員数（51人以上）
勤務先の従業員数が51人以上の企業で働いていることが条件です。この従業員数は、厚生年金の被保険者数でカウントされます。
※この条件は段階的に拡大されており、2024年9月までは101人以上が対象でした。
その他の条件（勤務期間・学生ではないこと）
- 雇用期間が2ヶ月を超える見込み
継続して2ヶ月以上働く見込みがある場合に適用されます。 - 学生ではないこと
原則として学生は対象外ですが、夜間学生や定時制の学生などは加入対象となる場合があります。
これらの条件を一つでも満たさない場合は、「106万円の壁」を意識する必要はなく、「130万円の壁」が社会保険の扶養から外れる基準となります。
年収130万円を超えたら払う保険料はいくら？
年収130万円の壁を超えて、自分で国民健康保険と国民年金に加入した場合の負担は大きくなります。
- 国民年金保険料
月額16,980円（令和6年度）。年間で約20万円。 - 国民健康保険料
前年の所得や自治体によって異なりますが、年額で数万円～10数万円程度。
合計すると、年間で約30万円以上の負担増になるケースが多く、これが「働き損」の大きな原因となります。
働き損にならない年収はいくらから？
年収130万円の壁を超えて社会保険料を自分で支払うと、一時的に手取りが130万円未満の時よりも少なくなってしまいます。この「働き損」の状態を解消し、手取り額が130万円の時を上回るには、一般的に年収160万円以上を目指す必要があると言われています。
130万未満、or社会保険加入？
手取り額だけを考えれば、社会保険料の負担は避けたいところです。
しかし、社会保険に加入することにはメリットがあります。
- 将来の年金が増える
厚生年金に加入することで、老後に受け取る年金額が国民年金のみの場合より増えます。 - 手厚い医療保障が受けられる
病気やケガで働けなくなった場合に「傷病手当金」が支給されたり、出産時に「出産手当金」が支給されたりします。
短期的な手取り額を重視するか、長期的な保障や将来の年金を手厚くするか、あなたのライフプランに合わせて働き方を考えることが重要です。
扶養と年収に関するQ&A
扶養や年収に関して、よくある質問にお答えします。
交通費や通勤手当は年収に含まれる？
「税金の壁（123万円など）」と「社会保険の壁（130万円など）」で扱いが異なるため、注意が必要です。
- 税制上の扶養（123万円の壁など）
所得税法で非課税と定められている限度額までの交通費は、年収に含まれません。 - 社会保険上の扶養（130万円の壁など）
交通費や通勤手当は報酬と見なされ、原則として年収に含まれます。
この違いを知らずにいると、意図せず130万円の壁を越えてしまう可能性があるので、必ず確認しましょう。
扶養から外れるときの手続きはどうする？
扶養から外れることが決まったら、速やかに手続きが必要です。
- 自分の勤務先で社会保険に加入する場合
勤務先の担当者に申し出て、必要な書類を提出します。 - 国民健康保険・国民年金に加入する場合
お住まいの市区町村の役所で、国民健康保険と国民年金の加入手続きを行います。
どちらの場合も、配偶者の勤務先にも「被扶養者（異動）届」を提出してもらう必要があります。まずは配偶者に扶養から外れることを伝え、必要な手続きを確認しましょう。
年末に年収を超えそうなときの調整方法
年末調整の時期になって「このままだと年収の壁を超えてしまいそう…」と焦ることがあるかもしれません。その場合は、まず勤務先に相談し、シフトを調整してもらうのが一般的な方法です。
ただし、会社によっては急なシフト変更が難しい場合もあります。年間の収入の見込みは、年の途中からこまめに計算し、計画的に働くことをおすすめします。
まとめ
2025年以降の扶養制度や年収の壁について、ポイントをまとめます。
- 「扶養内」には「税制上の扶養」と「社会保険上の扶養」の2種類がある。
- 手取り額に最も大きな影響を与えるのは「130万円の壁」。超えると年間30万円以上の負担増になる可能性がある。
- 働き損を避けて手取りを増やすには、年収160万円以上が一つの目安。
- 社会保険への加入は、将来の年金が増えるなどのメリットもあるため、長期的な視点で働き方を考えることが大切。
年収の壁は複雑ですが、仕組みを正しく理解すれば、あなたにとって最適な働き方を選ぶことができます。この記事を参考に、ご自身のライフプランに合った働き方を計画してみてください。
お仕事探しなら、株式会社コムズR&D！
埼玉県熊谷市を中心に、地域に根ざした人材サービスを提供する当社では、皆さま一人ひとりの働き方に寄り添い、安心して長く活躍できる職場探しをサポートしています。
派遣が初めての方も、キャリアアップを目指す方も、ぜひお気軽にご相談ください。
地元企業との強いネットワークと、きめ細やかなフォロー体制で、あなたの「働きたい」を全力で応援します。